业务场景
在中国,一般企业在销售出库后,都会使用“发出商品”科目这样的一个中转科目来达到财务的成本和收入匹配的问题。但使用“发出商品”科目也会带来一系列的弊端,比如:
1、“发出商品”科目的敏感性,一般企业不愿意使用。
2、“发出商品”科目会影响到物料分类账。
3、不能很好的对“发出商品”科目明细进行分析,需要通过增强及开发报表的形式达到“发出商品”科目明细的分析目的。
所以针对到以上3种弊端,很多企业放弃使用“发出商品”科目,而是通过其他的解决方案来达到成本和收入的匹配。
各解决方案对比
- 当月发货,当月确认收入。
弊端:需提前确认收入,提前缴纳增值税,不能按实际开票时点确认收入。
- 客户寄售方案
弊端:客户寄售方案相对来说比较完美的解决成本和收入在同一月份问题,但是寄售方案需要在寄售结算时创建寄售结算订单和发货单,系统操作相对较多。
- 客户仓调拨方案
弊端:调拨到客户仓的库存不能分清是哪一个客户的。
- 在途库存(SiT)方案
在ECC6.0 EHP 5之后,SAP推出SiT在途库存方案,下面详细介绍SiT方案应用在解决收入成本匹配上的效果。
SiT方案详细
1、SiT方案业务流程参考。
需要注意以下3点:
1)第3步发货过帐时,系统产生SiT在途库存
2)第4步POD确认和第5步销售开票这两个动作需要在同一个月份完成,这样后确保成本和收入在同一个月份
3)启用SiT方案,需启用POD功能。
2、创建销售订单,与标准的销售订单一致
3、创建交货单,交货单的类型为NCCU,行项目类型也是NCCU
4、交货单发货过帐,过帐后的会计凭证参考如下:
5、查询SiT在途库存。发货过账后库存转移到T库存,可通过事务码MB5SIT查看在途库存,系统会按交货单行项目明细列出所有在途库存:
6、POD确认,消耗在途库存,并且产生成本会计凭证:
可见,在POD确认前,还是保留在库存科目中核算;POD确认时,系统才结转了成本。
7、销售开票,确认收入
8、参考的凭证流:
系统配置过程
- 在ECC6.0 EHP5之后,SAP推出SiT在途库存方案,如需要使用SiT库存功能,需要激LOG_MM_SIT应用,注意:EHP6之后版本不需要手工激活,SAP默认自动激活。
激活之后,SAP会在移动类型、计划行类型都出现一些变化(详见下文)。
- 销售订单类型-交货单类型默认
发货过账
POD确认
销售开票
会计凭证:
Dr: 库存商品
Cr:库存商品
会计凭证:
Dr: 主营业务成本
Cr:库存商品
会计凭证:
Dr:应收账款
Cr:主营业务收入
- 销售订单行项目类型分配,使用行项目类型NCCU
- 计划行类型
- POD确认配置
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