一、章节内容概述
预算帮助管理者为成果配置资源，平衡收入与支出，及时控制事态发展以采取矫正措施。甘特图及其改进版本(关键路径分析和计划评审技术)能够帮助管理者计划重大项目，把资源合理地配置到完成项目所需的各个阶段和不同工作中，并控制完成项目的进度、所需的时间和产生的成本等。最后，对组织和个人开展绩效计划和绩效评估，能够帮助管理者充分发挥人群组织中人、知识、愿景和动机的作用，能够把人们的精力聚焦于绩效，并且能够使组织绩效反过来促进个人的发展。
二、章节问题集
问题1：现代预算起源于哪里?初始目的是什么?
现代预算起源于英国。在12世纪，英国的国王约翰（King John）为了满足日益增长的皇家财政需求，开始向教会和贵族征税。这些税收需要得到国会的批准，因此，国会开始对皇家的开支进行审查和限制。这就是现代预算的起源。
现代预算的初始目的是为了控制政府开支，防止浪费和滥用资源。通过将政府的收入和支出进行计划和安排，预算可以确保政府在满足各项职责的同时，不会超出其财政能力。此外，预算还可以提供对政府活动进行监控和评估的工具，以确保政府的工作效率和质量。
问题2：预算如何成为一种管理工具?
预算作为一种管理工具，它帮助组织在以下几个方面进行有效的管理：
- 规划和控制：预算是组织在未来一段时间内，对资源进行规划和使用的一种预测和安排。通过预算，组织可以确保其在各个领域都能得到合理的资源分配，并且能够有效地控制资源的消耗。
- 目标实现：预算可以用来设定组织在不同层级的绩效目标，这些目标可以是财务目标（如收入、利润等），也可以是非财务目标（如客户满意度、市场份额等）。通过将预算作为实现这些目标的工具，组织可以更好地跟踪和管理其绩效。
- 协调和沟通：预算可以帮助组织内部各个部门之间进行协调和沟通。通过共同制定预算，各部门可以更好地理解组织的整体战略和目标，也可以明确自己在实现这些目标过程中的责任和角色。
- 风险管理和控制：预算可以用来识别和预测潜在的风险，并制定相应的应对措施。通过预算，组织可以更好地管理和控制风险，避免因风险导致的损失。
- 绩效评估：预算可以用来评估组织内部的绩效。通过对实际绩效与预算进行比较，组织可以了解其绩效是否达到预期水平，并据此调整策略或采取纠正措施。
总之，预算作为一种管理工具，可以帮助组织更好地规划和控制资源、实现绩效目标、协调内部沟通、管理风险以及评估绩效水平。
问题3：企业中预算过程的起点应该是什么?
企业中预算过程的起点应该是明确预算的目标和范围。在制定预算之前，企业需要明确预算的目标和范围，包括需要预算的项目、预算的时间跨度、预算的金额等。这些目标和范围将直接影响预算的制定和实施。在确定目标和范围之后，企业可以根据这些目标来制定预算，包括对每个项目的预算进行分配和规划，并最终形成全面的预算方案。这个过程需要根据企业的实际情况和业务需求来进行具体的分析和制定，需要考虑企业的战略目标、市场环境、经营状况等因素。
问题4：什么是零基预算?管理者对预算的认识有助于克服什么难题?
零基预算是一种管理工具，它基于零而不是基于以往或现有数据来编制预算。这意味着在每个预算周期开始时，从零开始重新评估所有业务需求，并确定所需的资源。这种预算方法有助于克服传统预算方法中存在的固有问题，例如基于以往数据编制预算可能导致预算松弛或资源浪费，而基于现有数据编制预算则可能无法满足不断变化的市场需求或战略目标。
管理者对预算的认识对于克服零基预算实施中的难题非常重要。首先，管理者需要理解零基预算的概念和实施步骤，以便在预算编制过程中提供正确的指导和支持。其次，管理者需要了解零基预算与其他预算方法的区别和优势，以便更好地选择和应用适当的预算方法。最后，管理者需要认识到零基预算不仅是一种工具，更是一种管理哲学，需要全员参与和协作才能成功实施。
通过克服传统预算方法的固有问题，零基预算可以帮助组织更好地管理资源和实现战略目标。此外，零基预算还可以提高组织的透明度和问责制，使管理者更加关注成本控制和绩效提升。
问题5：什么是生命周期预算?
生命周期预算是一种管理工具，它结合了零基预算的三种成本类型，包括生命周期预算、经营预算和机会预算。这种预算工具被用于评估产品或项目的整个生命周期内的成本和收益，从而为决策制定提供依据。生命周期预算的制定需要考虑产品或项目的研发、生产、销售、售后等所有阶段的成本，以及这些阶段的预期收入。这种预算工具的优点在于能够全面地考虑产品或项目的整个生命周期内的成本和收益，从而能够更好地评估项目的盈利性和可行性。
问题6：什么是经营预算?
经营预算是企业在预算期内为日常生产经营活动编制的预算，它是企业全面预算体系的基础，通常包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。经营预算的编制通常以销售预测为基础，以实现一定的利润为目标，通过对各项成本费用的控制和资源的有效配置，实现企业生产经营活动的协调和优化。
问题7：应该如何应用机会预算?
机会预算是一种管理工具，它以零基预算为基础，将预算重点放在未来机会的识别和利用上，而不是过去的成本和支出。以下是应用机会预算的步骤：
- 识别机会：首先需要识别出可能存在的机会，这些机会可能来自于市场、技术、人力资源等方面。
- 分析机会：对每个机会进行详细分析，包括其潜在的收益、风险、成本等方面。
- 制定预算计划：根据机会的分析结果，制定相应的预算计划，包括投资金额、投资时间、预期回报等。
- 实施计划：按照预算计划实施投资，并对实施过程进行监控和调整。
- 评估结果：对投资的结果进行评估，包括收益、成本、风险等方面，以便对机会预算的应用效果进行总结和反馈。
在应用机会预算时，需要注意以下几点：
- 重视未来机会：机会预算将重点放在未来机会的识别和利用上，因此需要重视未来市场的变化、技术的发展等趋势，以便抓住更多的机会。
- 精细化分析：对每个机会进行精细化分析，包括潜在的收益、风险、成本等方面，以便做出更明智的决策。
- 灵活性调整：在实施预算计划的过程中，可能会遇到一些不可预料的情况，需要及时调整预算计划，以保证投资的顺利进行。
- 持续评估和反馈：对投资的结果进行持续评估和反馈，以便总结经验教训，为未来的机会预算制定提供参考。
总之，应用机会预算需要具有前瞻性思维和精细化分析能力，同时需要灵活性和持续评估反馈机制的支持。
问题8：在预算过程中，最后一步也是最关键的一步是什么?
在预算过程中，最后一步也是最关键的一步是审查并批准预算。这一步涉及对整个预算过程的回顾，以确保所有信息和数据都已准确录入，并且符合公司的战略目标和财务计划。在审查过程中，可能需要解决任何潜在的问题或不一致之处，并最终得到高层管理层的批准。这一步确保了预算的准确性和可行性，为公司的财务决策提供了基础。
问题9：为什么预算是管理沟通和组织整合最有效的工具之一?
预算作为管理工具，是管理沟通和组织整合最有效的工具之一，原因有以下几点：
- 预算能够明确目标：预算制定过程通常涉及对组织目标和优先级的明确和共识。通过预算，各级员工可以了解组织的目标和期望，从而有助于协调和调整自己的工作方向。
- 预算促进沟通与协作：预算编制需要跨部门、跨层级的信息交流和协作。在这个过程中，不同部门和员工可以更好地理解彼此的需求和限制，从而促进合作，提高整体绩效。
- 预算提供绩效评估标准：预算可以作为衡量组织和个人绩效的标准。通过将实际业绩与预算进行比较，可以评估组织在实现目标方面的进展，并为管理层提供决策依据。
- 预算有助于资源优化：预算规划过程要求对组织资源进行合理分配和优化。通过预算，可以确定各项任务的资源需求，避免资源浪费和不足，从而提高组织效率。
- 预算有助于风险管理：预算可以识别和评估组织面临的风险，并为这些风险提供相应的资金规划。这有助于降低潜在的经济损失，提高组织抵御风险的能力。
- 预算提供决策支持：预算数据可以为管理层提供决策支持。通过分析预算数据，管理层可以了解业务趋势、预测未来经济状况，从而做出更明智的决策。
- 预算促进激励与奖励：预算可以作为激励员工和奖励业绩的依据。通过将员工绩效与预算目标相结合，可以激励员工努力实现目标，同时为优秀业绩提供适当的奖励。
- 预算具有法律效力：在某些情况下，预算可能具有法律效力。例如，在上市公司中，财务报表和预算需要遵循相关法规和会计准则，以确保组织的合规性。
综上所述，预算作为管理工具，通过明确目标、促进沟通与协作、提供绩效评估标准、优化资源、风险管理、决策支持、激励与奖励以及确保合规性等方面的作用，有力地促进了组织的整合与协同发展。
问题10：为什么许多企业采用关键因素预算?
许多企业采用关键因素预算，主要是为了解决传统预算编制过程中的低效和浪费问题。传统预算编制通常基于历史数据和简单的增长预测，但这种方法无法适应快速变化的市场环境和业务需求。关键因素预算则关注于对业务成功影响最大的因素，例如客户满意度、产品质量、市场份额等，这些因素对于企业的长期成功至关重要。
通过关注关键因素，企业可以更好地理解其业务需求和目标，并制定更加有效的预算计划。此外，关键因素预算还可以帮助企业更好地分配资源，优先满足最重要的业务需求。
具体来说，关键因素预算的优点包括：
- 关注核心业务：关键因素预算将企业的注意力集中在对其成功影响最大的因素上，这有助于确保企业的核心业务得到充分的关注和资源分配。
- 提高决策效率：关键因素预算编制过程更加注重对数据的分析和解释，这有助于减少决策过程中的低效和浪费现象。
- 促进团队合作：关键因素预算的编制过程需要跨部门合作和协调，这有助于促进团队之间的沟通和合作，共同实现企业的战略目标。
- 更好地应对市场变化：关键因素预算能够更好地适应市场变化和业务需求，因为它关注的是对业务成功影响最大的因素，而不是基于历史数据的简单预测。
总之，关键因素预算是一种更加有效和实用的预算编制方法，它能够帮助企业更好地管理资源和满足业务需求，从而促进企业的长期成功和发展。
问题11：哪类项目最好采用甘特图进行控制?原因是什么?
甘特图是一种用于项目管理的图表，它以时间轴为横轴，以活动（任务）为纵轴，可以清晰地表示每个任务的开始和结束时间以及任务之间的关系。因此，以下几类项目最好采用甘特图进行控制：
- 需要密切关注项目进度的项目：甘特图可以直观地展示项目的整体进度，以及每个任务的完成情况。这可以帮助项目团队成员及时发现并解决问题，确保项目按时完成。
- 需要协调多个任务的项目：甘特图可以清晰地表示任务之间的关系，帮助项目团队成员了解哪些任务需要先完成，哪些任务可以同时进行。这有助于协调多个任务之间的进度，确保项目顺利进行。
- 需要对资源进行优化的项目：甘特图可以显示资源的分配情况，帮助项目团队成员了解哪些任务需要更多资源，哪些资源可以用于其他任务。这有助于优化资源分配，提高项目的生产率。
原因：甘特图是一种有效的项目管理工具，它以图形化的方式展示项目的进度和任务之间的关系，帮助项目团队成员更好地理解项目并协调工作。此外，甘特图还可以用于监控项目的进展情况，及时发现并解决问题，确保项目按时完成。因此，对于需要密切关注项目进度、协调多个任务和优化资源分配的项目，最好采用甘特图进行控制。
问题12：当一个项目的复杂性超出了甘特图的范围时，管理者可以采用什么其他方法进行控制?
当一个项目的复杂性超出了甘特图的范围时，管理者可以采用以下其他方法进行控制：
- 分解任务：将项目分解为更小、更易于管理的部分，以便更容易地跟踪和管理每个任务。这可以通过工作分解结构（WBS）或项目分解结构（PBS）来实现。
- 优先级排序：确定任务的优先级，并根据优先级安排资源。这可以帮助确保项目按照关键路径法（CPM）或项目网络图（PERT）的顺序进行。
- 资源分配：根据任务的优先级和所需资源，合理分配人力、物力和财力等资源。这有助于确保项目在需要时得到必要的支持。
- 风险管理：识别项目中可能存在的风险，并制定相应的应对措施。这可以通过风险矩阵或风险概率和影响矩阵等方法来实现。
- 沟通与协调：建立有效的沟通机制和协调流程，确保项目团队成员之间的信息流通畅通，避免误解和混淆。
- 监控与评估：定期监控项目的进度和绩效，评估项目的整体健康状况。这可以帮助及时发现问题并采取相应的纠正措施。
- 灵活调整：根据项目进展的实际情况，灵活调整计划和资源分配，以确保项目按时完成并达到预期目标。
综上所述，管理者可以采用分解任务、优先级排序、资源分配、风险管理、沟通与协调、监控与评估以及灵活调整等方法来控制复杂项目的进展。这些方法可以根据实际情况单独使用或组合使用，以实现项目管理的有效性和高效性。