1.基金利润及利润分配
1.1.基金利润
1.1.1.基金利润来源
1.利息收入
2.投资收益
3.其他收入
4.公允价值变动损益
1.1.2.与基金利润有关的几个财务指标
1.本期利润
2.本期已实现收益
3.期末可供分配利润
4.未分配利润
1.2.基金利润分配
1.2.1.基金利润分配对基金份额净值的影响
会导致份额净值的下降,但对投资者利益无影响
1.2.2.封闭式基金的利润分配
采用现金分红
1.2.3.开放式基金的利润分配
开放式基金分红的登记,过户由登记机构的TA系统来处理。
开放式基金的分红方式:
1.现金分红
2.分红再投资转换为基金份额
1.2.4.基金份额的分拆,合并
分拆是保证投资总额不改变前提下,将一份基金按一定比例分拆为若干份。
1.2.5.货币市场基金的利润分配
2.基金税收
2.1.基金自身投资活动产生的税收
2.1.1.增值税
针对新增价值或附加值征收的流转税。
2.1.2.印花税
单向征收
2.1.3.所得税
基金股利,债券利息,存款利息,代缴20%个人所得税
2.2.投资者买卖基金产生的税收
2.2.1.机构投资者买卖基金的税收
1.增值税
2.印花税
免征
3.所得税
2.2.2.个人投资者投资基金的税收
1.增值税
2.印花税
3.所得税
2.3.基金管理人和托管人的税收
征收增值税,企业所得税