PowerBI应用案例：杜邦分析图动态观察财务指标

一、背景

杜邦分析法利用各个财务指标之间的内在联系，建立财务分析的模型，来综合地分析和评价企业财务状况和经营业绩的方法。采用杜邦分析图将有关分析指标按内在联系加以排列，从而直观地反映出企业的财务状况和经营成果的总体面貌。

本文利用PowerBI构建杜邦分析框架图，实现手工动态调整基础收入、费用、资产等，以观察上层的所有者权限报酬率、总资产净利率等指标的变化程度。

二、示例数据

各项财务指标涉及的原始报表、清单较多，示例不作逐一关联汇总。本例只关联了销售明细表一个原始表格，用作营业收入的汇总计算。其他各项指标，同理也可关联原始报表，实现杜邦分析图的动态更新。

销售明细表示例数据如下：

三、主要使用的PowerBI元素

（1）度量值

营业收入 = sum('销售明细'[销售额])

净利润 = [营业收入]-[成本费用]+[其他损益收入]-[所得税费用]

总资产净利率 = [销售净利率]*[总资产周转率]

（2）参数

作用切片器内手工动态调整各项指标

（3）卡片图：用作显示各项指标

（4）切片器：用作手工调整指标

四、实现效果

可以看出，所有者权益报酬率是一个综合性很强财务指标，是杜邦分析框架的核心。它反映所有者投入资本的获利能力，同时反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率。决定所有者权益报酬率高低的因素有三个方面：分别是权益乘数、销售净利率和总资产周转率。权益乘数、销售净利率和总资产周转率分别反映了企业的负债比率、盈利能力比率和资产管理比率。

使用杜邦分析法，可将综合性的指标拆解为最终执行指标，结合企业自身状况找到业绩提升的发力点。通过调整参数可以看到业绩可能发生的改变程度。将该参数指标的目标值作为企业的运营目标，从而撬动业绩上升。