購買割引は、割引方法と性質に応じて、商業割引と現金割引に分類できます。
商業割引とは、商品を大量に購入する場合に、買い手が売り手に小売価格からの割引を要求する支払額を少なくすることを指します。商業割引は、企業間の商品の売買において比較的一般的な取引現象です。
現金割引とは、信用購入条件に基づく割引期間内に支払いを返済することにより、企業が規定の割引条件に従って支払った不足額を指します。一般的には2/10、1/20、n/30で表されます。
商業割引と現金割引はどちらも商品の元の価格よりも安く支払うこととして表現されますが、性質と割引が得られるまでの時間の点で 2 つには明らかな違いがあります。前者は購入者により多くの商品を購入するよう促すことです。買主に与えられる特典としては、割引が受けられるタイミングは取引時であり、後者は売主が買主にできるだけ早く支払いを済ませるように促すために買主に与える特典であり、割引を受ける時期は、売買取引の取引時ではなく、当事者が定める割引期間内の一定の支払日となります。したがって、購入割引の会計処理には別の方法を採用する必要があります。
貿易割引の会計処理。商取引上、売り手も買い手も、取引時の商品の元の価格から割引額を差し引いた価格で直接代金を決済することになっており、商品買取業の会計処理を整理する際に、金額を計算するには特別なアカウントを設定する必要がありますが、割引額は直接差し引かれます。 最終的な正味金額が購入商品のエントリー価格として使用されます。したがって、現行の商品流通企業会計制度における仕入割引の会計処理原則は、商品割引の状況にのみ対応しており、現金割引の特殊性をカバーできていないものと考えます。
現金割引の会計処理。信用購入の条件では、商品購入代金の回収から商品の検査・保管、企業が商品の代金を支払うまでには、一般的に間隔があります。企業が商品を購入するとき、元の購入価格に応じて購入コストをすでに記録し、徴収しています。将来、企業が所定の割引期間内に商品の代金を支払い、販売者と合意した割引条件に従って現金割引を得た場合、その割引額が原則に従って元の購入価格を相殺するために引き続き使用される場合現在の会計制度で規定されているようになると、企業の会計処理に困難が生じます。例えば：
商品が購入されると、まず商品の元の価格が「商品購入」アカウントに入金されます。商品がチェックされて倉庫に入庫されると、「在庫品」勘定には販売価格が記録され、販売価格と当初の購入価格との差額は「商品仕入価格差額」勘定に記録されます。企業は、割引期間内に代金を支払って現金割引を受けますが、この現金割引額が営利企業システムで規定されている原則に従って会計処理されると、次の 2 つの問題が発生します。割引を受ける前にまだ利用可能である 売れなかった場合、現金割引は「商品購入」アカウント (つまり、購入の元の価格) から差し引かれる必要があり、購入と販売の価格差は、一方、現金割引の取得により増加した商品については計上する必要があります。明らかに、この処理方法では会計計算が増加します。第 2 に、商品のバッチが割引を取得する前に販売され、売上原価に繰り越された場合、この時点で、割引金額が割引額を相殺するために使用されます。本来の購入価格のままで、当然加工は不要です。
現在の会計制度によれば、企業が商品を購入する場合、請求書に基づいて購入価格と各種手数料、税金を支払い、商品の本来の購入価格は購入した商品の原価となります。この規制は、国内の商品の購入および販売活動における購入割引の現状に沿ったものですが、我が国の市場経済の運営メカニズムのさらなる発展と改善に伴い、この規制は商品購入割引の内容のすべてを網羅するものではありません。
以上の分析に基づき、現行の商品流通企業の会計制度は現金割引法の特徴を十分に踏まえたものではなく、新たな会計方法の導入が必要であると考えられ、本稿では以下の2つの解決策を提案し検討する。
1.商品流通企業の会計システムに「仕入割引」の会計科目を設ける。企業が掛け売りで商品を購入する場合、商品の購入代金は当初の購入価格で徴収され、割引が得られた場合には実際に得られた割引額が「購入割引」の項目に記録されます。
(1) 商品ご購入の際、
借入：商品購入（当初購入価格）
クレジット: 買掛金
(2) 製品を保管する場合
借入：在庫品（売価額）
融資：商品購入（当初購入価格）
商品の売買の価格差（販売価格と購入価格の差）
(3) 割引期間内に完済する場合、
借方：買掛金
ローン：銀行預金
購入割引
この方法では、期末の「お買得割引」口座の残高を2通りの方法で繰り越すことができます。1 つは対象者の信用残高をすべて「売上原価」勘定に移す方法、もう 1 つは対象の信用残高を金融所得として「当期利益」勘定に移す方法です。損益計算書における表示方法については、第一次繰越法を採用している場合には、特に記載しないのが一般的です。第二繰越法を採用した場合には、売上原価の控除として計上することができます。
2. 実際に失われた現金割引を現在の財務費用に含めます。
この会計方法では、「商品仕入」勘定と「買掛金」勘定は、当初の購入価格から将来の割引期間中に得られる現金割引額と割引期間後の実際の損失を差し引いた正味金額で計上されます。割引額は、売主が買主に一時的に信用資金を提供するために買主が支払う支払利息とみなされ、会計上の「財務費用」勘定に含められます。
(1) 商品を購入する場合、当初の購入価格から可能な現金割引を差し引いた正味金額、
借入：商品購入
貸方: 買掛金。
(2) 割引期間内にお支払いの場合
借方：買掛金
ローン：銀行預金
(3) 規定の割引期間を超えた商品の支払い、
借方：買掛金
金融手数料 - 現金紛失割引
ローン：銀行預金
この会計方法では、期末に失われた現金割引が他の金融費用と同様に損益計算書に表示されます。
事業背景の紹介
UF の報告によると、現在、月末の買掛金決済時に割引を行うことに同意しているサプライヤーが数社あるとのことで、交渉の結果、現金割引となり、財務部門が請求書を受け取った時点で割引額が判明するという。請求書への表示（割引額の計算方法＝税込支払金額に対する割合）割引額は、UF口座の「営業外収益－その他」の項目に反映されます。
備考：UF社の現金割引基準額の計算方法は、（材料費＋納税額）、
現金割引額＝現金割引基準額×割引率となります。
将来の現金割引の基準額に納税額を除く必要がある場合は、OBY6 設定で「割引基準額は正味価格である」にチェックを入れる必要があります。
会計基準の説明
購買割引は、割引の方法に応じて商業割引と現金割引に分けられます;
商業割引は在庫商品の価格から直接差し引かれ、割引対象は必要ありません;
現金割引の概念:現金割引は、一定期間内の支払いを条件に許可される保留中の割引。販売される商品の価格の引き下げ。
一般的なビジネス シナリオでは、現金割引は顧客と合意した支払い条件によって異なります。通常、支払い条件は請求書に記載できます。たとえば、請求書に記載されている支払い条件が「2/14、ネット 30」の場合、商品の配達から 14 日以内に支払いが行われた場合、顧客は 2% の割引を受ける権利があることを意味します。商品の到着後 14 日を超えて支払いが行われた場合は、全額の支払いが必要となります。いずれの場合も、全額の支払いは 30 日以内に行われる予定です。
購入割引に関するお知らせ:
調達状況における現金割引の一般的なフロー:
1) 支払い条件はサプライヤーと合意されます。
2) サプライヤーは会社に商品を販売します。
3) 支払い可能な請求書の確認。
4) 会社は、正味支払期日までにサプライヤーに支払います。
5) サプライヤーの買掛金には現金割引が含まれており、これは現金割引勘定に転記されます。
SAP での購入割引 - 現金割引の一般的なプロセス:
1) 支払い条件で現金割引を構成します。
2) 購入割引の自動転記アカウントを設定します。
3) 現金割引のある支払条件をサプライヤーに割り当てます。
4) サプライヤーから購入し、購入後に保管された請求書を確認します。仕入先マスターで管理される支払条件は、デフォルトで請求書検証の支払条件になります。特別な事情がある場合は、支払条件を手動で変更したり、請求書の確認で割引額を変更したりできます。
5) 支払い条件の現金割引の発効日以内に支払いが完了すると、現金割引口座が生成されます。
UFケース
現金割引に対応する件名は営業外収益 - その他に入力され、
割引額は紙の請求書の金額を使用して手動で入力されます。
システム構成
1) 支払い条件の設定: OBB8
2) 購入割引アカウントの設定: OBXU
購入割引アカウントの構成
SAP では、システムの購入割引の自動転記勘定科目と会計コードを決定するために、標準トランザクション コード SKE が使用されます。
この設定ステップでは、現金割引の自動転記が行われる G/L 勘定番号を割り当てます。
3) サプライヤーマスターデータ - 会社コードおよび購買組織レベルでの現金割引による支払条件の追加
4) MIRO 請求書検証、割引額の処理 (支払い条件から自動的に計算されるか、割引額を手動で入力します)
MIROインターフェース
請求書によって生成される会計書類:
MIROが生成する会計書類
5) F-53 の支払いが完了し、割引額が OBXU アカウントに自動的に含まれます。
パーティション
F-53 清算インターフェイス
決済伝票
拡張された思考:
1. 割引 実際のビジネスには仕入割引と販売割引がありますが、今回は仕入割引の現金割引のみを反映させていますが、販売割引の現金割引も仕組みや原理は同じですか？
回答: 販売割引における現金割引の原理は購買割引の原理と同じであり、現金割引の設定手順も同様です。詳細については、リンク: 付与された現金割引の自動転記 | SAP ブログ を参照して
ください。
SD の現金割引アカウント構成ポイント (OBXI)、MM の現金割引アカウント構成ポイント (OBXU)。
2. 購入割引には現金割引のほかに商業割引も利用できますが、商業割引の種類と設定方法は何ですか?
回答: 商業割引は実際のビジネスに応じて判断する必要があります。一定の金額に達することで割引する場合は、契約の設定が必要です。サプライヤーに基づいて割引率を設定する場合は、購入条件タイプを設定します。(そうではありません)テスト済み、研究中)
現金割引の知識ポイントの記憶:
1) 現金割引の会計仕訳と現金割引購入の一般的なプロセス、
2) 現金割引基準額と現金割引金額の関連付け式、
3) 現金割引の計算方法と OBY6 の関連付け、
4) 現金割引決済は OBXU サブジェクトに関連付けられます;
6) 現金割引と支払い条件の関連付け。