[Educación de Yuyue] Materiales de referencia de auditoría de la Universidad de Zhejiang Wanli

Educación
-Auditoría-Información del capítulo Información del examen-Universidad de Zhejiang Wanli【】
1.4 Concepto y tipos de auditación
1. 【Preguntas de opción múltiple】De acuerdo con los diferentes propósitos y contenidos de la auditación, la auditación se puede dividir en ( ).
A. Auditoría de estados financieros
B. Auditoría de cumplimiento
C. Auditoría operativa
D. Auditoría interna
Materiales de referencia [ ]
2. [Opción múltiple] Según los diferentes temas de auditoría, la auditoría se puede dividir en ( ).
A. Auditoría de contador público certificado
B. Auditoría nacional
C. Auditoría interna
D. Auditoría ambiental
Materiales de referencia [ ]
1.5 Negocio de seguros y servicios relacionados
1. [Opción múltiple] ¿Cuál de los siguientes negocios pertenece al negocio de seguros ( ). A.
Edición de información financiera
en nombre de B. Ejecución de procedimientos acordados para información financiera
C. Auditoría de control interno
D. Revisión de información financiera predictiva El grado de confianza de la parte responsable en el objeto de autenticación. A. Correcto B. Referencia incorrecta [ ] 3. [Verdadero o falso] La revisión del informe semestral es un servicio relacionado. ( ) A. Correcto B. Incorrecto Materiales de referencia [ ] Capítulo 1 Negocio de auditoría y aseguramiento 1. [Pregunta de opción única] ¿Cuál de los siguientes entendimientos sobre el modelo de riesgo de auditoría "riesgo de auditoría = riesgo de incorrección material × riesgo de inspección" es incorrecto ( ).











A. Si el riesgo de incorrección material es alto, significa que el riesgo de auditoría debe ser alto.
B. Si el riesgo de incorrección material es alto, el CPA debe realizar más procedimientos.
C. El riesgo de inspección depende de la racionalidad de el diseño del programa de auditoría y la efectividad de la ejecución
D. Cuando se reduce el riesgo de inspección aceptable, el contador público certificado necesita mover el tiempo para implementar procedimientos sustantivos desde la mitad del período hasta el final del período
.
2. [Pregunta de opción única] La empresa auditada A confió un cierto El centro comercial vende lectores de libros electrónicos de producción propia y paga una tarifa de manejo de acuerdo con un cierto porcentaje de las ventas Cuando se envían los bienes, se registran las ventas en la cuenta, y el ingreso se confirma y se traspasa al costo.La utilidad de operación de la Compañía A viola la determinación de ( ).
A. Precisión
B. Ocurrencia
C. Integridad
D. Clasificación
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3. [Pregunta de opción única] Para satisfacer las necesidades de actualización del producto, la empresa X ha pagado una gran cantidad de dinero para introducir una nueva línea de producción para reemplazar el equipo original Después de la inspección física del equipo nuevo y viejo, el CPA puede estar más preocupado por ( ) el riesgo de incorrección material.
A. Integridad de las cuentas por pagar
B. Exactitud, valoración y prorrateo de los activos fijos C. Exactitud
de los costos operativos D. Existencia
de activos fijos A. Exactitud, valoración y prorrateo de las partidas de inventario B. Precisión de las partidas de costos operativos C. Ocurrencia de las partidas de ingresos operativos D. Integridad de las cuentas por cobrar Materiales de referencia【 】







5. [Pregunta de opción única] Entre los siguientes elementos, el procedimiento de auditoría implementado para obtener evidencia de auditoría adecuada es el que más se relaciona con el objetivo de la auditoría ( ).
A. Seleccione una muestra de la factura de venta de la Compañía A y rastree la factura correspondiente para confirmar la integridad de la venta. B. Observe los
activos fijos de la Compañía A en el lugar para determinar la propiedad de los activos fijos
. C. Realice un inventario de la Inspección de inventario de la Compañía A, verifique los resultados de la inspección con los registros de inventario para determinar si la valoración del inventario es correcta.
D. Revise la tabla de ajuste del saldo del depósito bancario de la Compañía A para determinar si el saldo del depósito bancario es correcto.
Materiales de referencia [ ]
6. [Pregunta de opción única ] en En el modelo de riesgo de auditoría, el "riesgo de incorrección material" se refiere a ( ).
A. El riesgo evaluado de incorrección material en el nivel de los estados financieros
B. El riesgo evaluado de incorrección material en el nivel de aseveración
C. El riesgo evaluado de incorrección material relacionado con el entorno de control
D. El riesgo evaluado de incorrección material que está ampliamente relacionado con el estado financiero Riesgo
Materiales de referencia [ ]
7. [Pregunta de opción única] Con respecto a las limitaciones inherentes a la auditoría causadas por la naturaleza del procedimiento de auditoría, el siguiente entendimiento es inapropiado ( ).
A. Los estados financieros de la gerencia deben basarse en los hechos y circunstancias de la entidad auditada, usando las disposiciones aplicables de la base de información financiera. Se deben hacer juicios en este proceso. B. La gerencia u otro personal puede intencionalmente o no proporcionar estados financieros
Toda la información que sea relevante o requerida por el CPA
C. El fraude puede involucrar una planificación cuidadosa y una implementación deliberada para ocultar D. La auditoría no es
investigación oficial de presuntas violaciones
una A. Para asegurar la independencia y competencia requeridas para ejecutar el negocio


B. Determinar que no haya ningún asunto que pueda afectar la voluntad del CPA de mantener el negocio debido a problemas de integridad de la gestión
C. Asegurarse de que no haya malentendidos de los términos del acuerdo comercial con la entidad auditada
D. Evaluar el cumplimiento de la ética profesional pertinente requisitos
Materiales de referencia [ ]
9. [Pregunta de opción única] Al comprender el concepto de importancia, cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ( ).
A. Un error generalmente se considera material si se espera razonablemente que el error (incluidas las omisiones), individualmente o en conjunto, pueda afectar las decisiones económicas que los usuarios de los estados financieros toman con base en los estados financieros. B. El juicio de materialidad se basa en
circunstancias específicas Hecho, solo se ve afectado por el monto del error
C. La determinación de la importancia es inseparable del juicio profesional
D. Juzgar si un determinado asunto es importante para los usuarios de los estados financieros se basa en considerar las necesidades comunes de información financiera de los usuarios de los estados financieros como un todo Los materiales de referencia hechos
[ ]
10. [Pregunta de opción única] Entre los siguientes ítems, cuál pertenece al núcleo del plan de auditoría específico es ( ).
A. La naturaleza, el momento y el alcance del proceso de evaluación de riesgos que se planea implementar B. La fecha de la comunicación planificada con la administración y los encargados del
gobierno corporativo 11. [Pregunta de opción única] Al determinar la importancia del estado financiero como un todo, generalmente se debe seleccionar primero un punto de referencia. En los siguientes ítems, la elección del benchmark es inadecuada ( ). A. Para empresas con un nivel de ganancias estable, la ganancia antes de impuestos del negocio recurrente se usa como punto de referencia B. Para fundaciones de naturaleza de bienestar público, el ingreso por donación o el gasto total de donación se usa generalmente como punto de referencia para determinar la importancia C. Para las condiciones operativas en los últimos años Para empresas con grandes fluctuaciones y ganancias y pérdidas alternas, la ganancia o pérdida promedio antes de impuestos del negocio recurrente en los últimos 3 a 5 años puede usarse como punto de referencia







D. Para las empresas emergentes que se enfocan en aprovechar la participación de mercado, tome los activos totales como punto de referencia
Materiales de referencia [ ]
12. [Pregunta de opción única] Entre las siguientes afirmaciones sobre el punto de referencia y el porcentaje seleccionado al determinar la importancia general de los estados financieros, cuál está mal ( ). A. Si no hay un cambio significativo en la
escala de negocios de la entidad auditada en comparación con el año anterior, la importancia determinada mediante el uso de puntos de referencia alternativos no debe exceder la importancia del año anterior. Al determinar el porcentaje , el CPA debe considerar si la entidad auditada es una empresa que cotiza en bolsa o una entidad de interés público D. Si el usuario del estado financiero es particularmente sensible a los datos de referencia afectará la elección del porcentaje por parte del CPA. Referencia [ ] 13. [Único -pregunta de elección] ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la importancia de la implementación real es incorrecta ( ). A. Determinar la importancia de la ejecución real, cuyo objetivo es reducir la posibilidad de que el número agregado de incorrecciones no corregidas y no descubiertas exceda la materialidad general de los estados financieros a un nivel adecuadamente bajo. B. El auditor determina qué Tipos de transacciones, saldos de cuentas , y divulgaciones para implementar procedimientos de auditoría adicionales C. Cuantos más ajustes de auditoría del año anterior, mayor será el riesgo general del proyecto evaluado y más cercana la importancia de la ejecución real a la importancia de los estados financieros en su conjunto D. El CPA debe determinar la ejecución real para evaluar el riesgo de incorrección material y determinar El nivel de materialidad general de los estados financieros de la empresa es de 1 millón de yuanes, por lo que ( ) es el nivel de materialidad más apropiado para la implementación real . A. 900.000 yuanes　　　　　B. 500.000 yuanes　　　　　　C. 150.000 yuanes　　　　　　














D. 750.000 yuanes
Materiales de referencia [ ]
15. [Pregunta de opción única] Entre las siguientes declaraciones sobre errores menores obvios, cuál es inapropiado ( ).
A. "Obviamente menor" no es lo mismo que "no significativo"
B. Las incorrecciones menores evidentes deben acumularse
C. Si se espera que la entidad auditada tenga una gran cantidad de incorrecciones con montos pequeños, se puede adoptar un valor crítico más bajo
D. Obviamente menor El valor crítico de la incorrección se puede determinar como el 4 % de la importancia general de los
estados financieros
La relación entre el flete generado y los ingresos operativos es mucho más baja que la de 2016, y el entorno operativo de este año es aproximadamente el igual que el año pasado, por lo tanto, el contador público autorizado puede sospechar que la determinación de la entidad auditada ( ) tiene un riesgo de incorrección material.
A. Ocurrencia de ingresos operativos
B. Integridad de los gastos de ventas
C. Integridad de los gastos de gestión
D. Integridad de los ingresos operativos
Materiales de referencia [ ]
17. [Preguntas de opción múltiple] Durante la auditoría, un contador público autorizado encontró que la Compañía A 2017 3 La depreciación de cierto equipo de producción en el mes estaba subacumulada, por lo que el riesgo de incorrección material identificado en ( ) debe evaluarse como de nivel alto.
A. Exactitud de los ingresos operativos
B. Exactitud de los costos operativos
C. Exactitud de los activos fijos, valoración y asignación
D. Exactitud del inventario, valoración y asignación
Materiales de referencia [ ]
18. [Opción múltiple] Si se encuentra X empresa Un lote de 1.2 millones de yuanes de productos vendidos a crédito se registraron erróneamente como 2,1 millones de yuanes al ingresar a la cuenta. En base a esto, el contador público certificado A debería creer que la empresa X violó los siguientes ( ) objetivos de auditoría.
A. Objetivos de "suceder" relacionados con transacciones y eventos.
B. Metas de "Exactitud" relacionadas con transacciones y eventos
C. Metas de "Existencia" relacionadas con los saldos de las cuentas al final del período
D. Metas de "Exactitud, valoración y asignación" relacionadas con los saldos de las cuentas al final del período
Referencias [ ]
19, [Selección de múltiples temas ] Entre los siguientes ítems, la razón por la cual es imposible que el contador público autorizado reduzca a cero el riesgo de inspección es ( ).
A. Los CPA generalmente no verifican todas las transacciones, saldos de cuentas y divulgaciones B.
Los CPA tienen un tiempo de auditoría limitado
C. Los CPA han elegido procedimientos de auditoría inapropiados
D. Los CPA han realizado procesos de auditoría de manera incorrecta
Referencia [ ]
20 、 【Opción múltiple】 Entre los siguientes declaraciones sobre el cambio de los términos del acuerdo comercial de auditoría, cuál es incorrecta es ( ).
A. El CPA no necesita evaluar el impacto del cambio de negocio en las responsabilidades legales o acuerdos comerciales
B. Bajo cualquier circunstancia del cambio de negocio, el informe de auditoría no deberá mencionar los procedimientos que se han realizado en la auditoría original C.
Si los requisitos de cambio no son consistentes con la información incorrecta, incompleta o insatisfactoria, el CPA debe aceptar el cambio
D. La razón por la cual no se permite mencionar el negocio de auditoría original en el negocio modificado es para evitar malentendidos por los usuarios
del A. Al determinar el nivel de materialidad de tipos específicos de transacciones, saldos de cuentas o divulgaciones, las divulgaciones clave relacionadas con la industria de la entidad auditada pueden considerarse como un factor B. Nivel de materialidad de tipos específicos de transacciones, saldos de cuentas o divulgaciones Debe ser menor que el nivel de materialidad de los estados financieros en su conjunto C. Solo cuando corresponda, se debe determinar el nivel de materialidad de categorías específicas de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones




D. No es necesario determinar la importancia de tipos específicos de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones
Materiales de referencia [ ]
22. [Preguntas de opción múltiple] Entre las siguientes afirmaciones sobre el plan de auditoría, cuál es la correcta es ( ) .
A. Los elementos sin importancia en el plan de auditoría se pueden cambiar, pero los elementos más importantes no se pueden cambiar. B. El
trabajo de auditoría planificado es un proceso de revisión continuo y continuo a lo largo de todo el negocio de auditoría
. C. Debido a cambios en las condiciones o debido a la evidencia de auditoría obtenida en la implementación de procedimientos de auditoría, etc., durante el proceso de auditoría, el contador público certificado debe actualizar y modificar la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría específico cuando sea necesario D. Una vez que se confirma el plan de auditoría, no puede Materiales de referencia [ ]
23
,
[ Preguntas de opción múltiple] Entre las siguientes afirmaciones sobre la importancia de la implementación real en la auditoría, cuál es la apropiada ( ).
A. Para proyectos con riesgos subestimados, no se pueden implementar procedimientos de auditoría adicionales porque el monto es inferior a la importancia real de la implementación B.
Para los ingresos operativos con riesgos de fraude cuyo monto es inferior a la importancia real de la implementación, no se deben implementar procedimientos de auditoría adicionales
C. Por lo general, selecciona elementos de los estados financieros cuyo monto exceda la importancia real de la implementación para implementar procedimientos de auditoría adicionales
D. Al implementar procedimientos de análisis sustantivo, la diferencia aceptable entre el monto registrado y el valor esperado generalmente no excede la importancia real de la implementación de los materiales de referencia
【 ]
24. [Pregunta de opción múltiple] La importancia de la implementación real suele ser del 50 % al 75 % de la importancia general de los estados financieros, y hay casos en los que se acerca al 50 % de la importancia general de los estados financieros ( ).
A. El proyecto de auditoría encomendado por primera vez
B. Hay pocos ajustes de auditoría en años anteriores
C. Hay o se espera que existan deficiencias de control interno dignas de atención
D. La experiencia de auditoría en períodos anteriores muestra que la operación de control interno es
Materiales de referencia efectivos [ ]
25. 【Opción múltiple】Entre las siguientes afirmaciones sobre cómo juzgar la información errónea, cuál es la correcta ( ).
A. La incorrección de juicio es la diferencia entre el juicio de la gerencia y el CPA sobre las estimaciones contables.
B. La incorrección de juicio generalmente se refiere a la incorrección general estimada por la muestra de prueba menos la incorrección específica identificada en la prueba.
C. La incorrección de juicio es la diferencia de juicio entre la gerencia y los contadores públicos autorizados en la selección y aplicación de políticas contables
D. La incorrección en el juicio se debe a errores en la recopilación y el procesamiento de datos Materiales de referencia
[ ]
3.2 Los objetivos generales, los objetivos específicos y la identificación de la gerencia de auditoría de los contadores públicos autorizados
1. [Pregunta de opción única] ¿Qué determinación viola el registro de los bienes consignados por otros en el inventario de la entidad auditada? ( )
A. Derechos
B. Obligaciones
C. Integridad
D. Exactitud
Materiales de referencia [ ]
2. [Pregunta de opción única] ¿Qué determinación viola la capitalización de los costos diarios de mantenimiento de los activos fijos? ( )
A. Existencia
B. Ocurrencia
C. Integridad
D. Clasificación
Materiales de referencia [ ]
3. [Pregunta de opción única] ¿Qué determinación se violó al no hacer una provisión adecuada para deudas incobrables por cuentas por cobrar? ( )
A. Existencia
B. Ocurrencia
C. Valuación
D. Plazo
Materiales de referencia [ ]
4. [Pregunta de opción única] El número de días de rotación de cuentas por cobrar ha aumentado en 89 días en comparación con el año pasado. ¿Qué identificación puede tener un material ¿declaración errónea? ( )
A. Valoración
B. Integridad
C. Derechos y obligaciones
D. Clasificación
Materiales de referencia [ ]
5. [Pregunta de opción única] Las facturas de venta no se emiten hasta 20 días después de que los bienes salen del almacén ¿Cuál de las determinaciones sobre los ingresos por ventas puede tener un error material? ( )
A. Existencia
B. Ocurrencia
C. Plazo
D. Exactitud
Materiales de referencia [ ]
6. [Pregunta de juicio] Determinación se refiere a la expresión explícita o implícita hecha por la administración en los estados financieros, que es utilizada por los contadores públicos autorizados para su consideración. Diferentes tipos de errores potenciales que pueden ocurrir.
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
3.4 Evidencia de auditoría
1. [Opción múltiple] ¿Cuál de la siguiente información puede usarse como evidencia de auditoría? ( )
A. Actas de las reuniones de directorio
B. Registros electrónicos de transferencias de fondos
C. Facturas D. Materiales de referencia
del contrato [ ] 2. [Sentencia] Si el control interno de la unidad auditada es débil, o incluso no existe, el control interno de la unidad auditada La fiabilidad del registro se reduce considerablemente. A. Correcto B. Incorrecto Materiales de referencia [ ] 3.6 Procedimientos de auditoría: consultas y cartas de confirmación 1. [Pregunta verdadera] La carta de consulta de confirmación debe ser emitida a nombre de un contador público autorizado. A. Correcto B. Incorrecto Materiales de referencia [ ] 2. [Pregunta de juicio] La respuesta a la carta de confirmación se puede enviar directamente a la firma contable, oa la unidad auditada, y luego la unidad auditada la remitirá a la firma contable. A. Correcto B. Incorrecto Materiales de referencia 【 】














3.7 Procedimientos de auditoría: procedimientos de recálculo, reejecución y análisis
1. [Pregunta de juicio] El procedimiento de análisis se refiere a la evaluación de la información financiera por parte del contador público certificado mediante el análisis de la relación interna entre diferentes datos financieros.
A. Correcto
B. Referencias incorrectas
【 】
Capítulo 3 Objetivos de auditoría, proceso de auditoría, procedimientos de auditoría y evidencia de auditoría
1. [Pregunta de opción única] Entre las siguientes evidencias, la más confiable es ( ).
A. Respuesta a la confirmación de cuentas por cobrar
B. Recibo de almacén
C. Factura de venta
D. Declaración de la gerencia de la unidad
auditada
¿Evidencia de auditoría confiable? ( )
A. Valuación o asignación
B. Integridad
C. Derechos y obligaciones
D. Existencia
Materiales de referencia [ ]
3. [Pregunta de opción única] ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el uso de procedimientos analíticos por contadores públicos autorizados cerca del final del la auditoría es incorrecta ( ).
A. El análisis de la CPA generalmente se enfoca en el nivel de los estados financieros
B. El propósito del análisis de la CPA es identificar cambios anormales que puedan indicar el riesgo de incorrección material en los estados financieros
C. Los métodos utilizados por la CPA y la evaluación de riesgos procedimientos utilizados Los procedimientos de análisis son básicamente los mismos
D. El análisis de la CPA no pretende proporcionar un nivel sustantivo de seguridad sobre saldos de cuentas y divulgaciones específicas Materiales de referencia [ ] 4. [
Pregunta
de opción única] ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el la aplicabilidad de los procedimientos de análisis sustantivo es incorrecta? ( ).
A. Los procedimientos analíticos sustantivos generalmente son más apropiados para un gran número de transacciones donde existe una relación esperada a lo largo del tiempo
B. Los CPA no están obligados a utilizar procedimientos de análisis sustantivo en todos los trabajos de auditoría
C. Los procedimientos de análisis sustantivo no son aplicables a la identificación de riesgos especiales identificados
D. Determinación de la aplicabilidad de procedimientos de análisis sustantivo específicos, la naturaleza de la afirmación y la certificación de contadores públicos autorizados Impacto en la evaluación del riesgo de incorrección material
Materiales de referencia [ ]
5. [Pregunta de opción única] Cuándo Un contador público autorizado audita la determinación de la integridad de los pasivos estimados, ¿cuál de los siguientes procedimientos de auditoría generalmente no puede proporcionar evidencia de auditoría relevante? ( ).
A. Analizar cambios anormales en los honorarios de los abogados
B. Verificar las actas de la reunión de la junta directiva
C. Solicitar confirmación al banco
D. Rastrear desde el libro auxiliar de pasivo estimado hasta los comprobantes
contables En la cláusula de exención de responsabilidad o cláusula de limitación, el error
es ( ).
A. La cláusula de descargo de responsabilidad formateada puede no afectar la confiabilidad de la información confirmada.
B. Si la cláusula de restricción es irrelevante para la determinación de la prueba, no hará que la carta de respuesta pierda confiabilidad.
C. En circunstancias especiales, si la cláusula de restricción tiene un impacto Difícil de determinar, el CPA debe determinar su impacto en la opinión de auditoría
D. Algunas limitaciones pueden hacer que el CPA dude de la integridad y precisión de la información contenida en la carta de respuesta o el grado en que el CPA puede confiar en la información contenida en él
Referencias 【 】
7. 【Pregunta de opción única】¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el tiempo para que los contadores públicos autorizados implementen la confirmación es incorrecta ( ).
A. Los CPC suelen utilizar la fecha del balance general como fecha de corte e implementan la confirmación dentro de un tiempo adecuado después de la fecha del balance general B.
Si la evaluación del riesgo de incorrección material es baja, el CPA puede elegir una fecha apropiada antes de la fecha del balance general como fecha de corte Implementar confirmaciones e implementar procedimientos sustantivos para cambios en las partidas confirmadas desde la fecha límite hasta la fecha del balance general
C. De acuerdo con el riesgo evaluado de incorrección material, el CPA puede decidir confirmar el saldo de la cuenta en un día que no sea el final del período D.
Para todo tipo de trabajo completado antes del final del año, no es necesario para que el CPA obtenga evidencia de auditoría adicional para el período restante
Materiales de referencia [ ]
8. [Pregunta de opción única] ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría está relacionado con su propósito ( )?
A. La observación de la implementación de un determinado control puede probar que el control se ha implementado de manera efectiva.
B. La inspección in situ de los activos fijos puede probar los derechos y obligaciones de los activos fijos.
C. La confirmación puede probar la existencia de cuentas por cobrar.
D. Lata de recálculo Confirmación de la existencia de activos fijos Materiales de referencia
[ ]
9. [Pregunta de opción única] Entre las consideraciones especiales dadas por el contador público autorizado a la suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría, cuál es incorrecta ( ).
A. Si se identifica que ciertos elementos en los registros de documentos han cambiado, el CPA debe realizar una investigación adicional, incluida la confirmación directa a un tercero, o considerar utilizar el trabajo de expertos B. Si los procedimientos de auditoría se realizan utilizando la entidad
auditada información generada, y la adquisición de evidencia de auditoría de la integridad y exactitud de la información es una parte integral de los procedimientos de auditoría realizados, puede llevarse a cabo simultáneamente con los procedimientos de auditoría realizados C. Si la información generada por la entidad auditada está destinada para ser utilizada para otros
propósitos Propósitos de auditoría, el CPA no necesita considerar si la información es precisa y lo suficientemente detallada para el propósito de auditoría D.
El CPA puede considerar la relación entre el costo de obtener evidencia de auditoría y la utilidad de la información obtenida. Materiales
de referencia [ ]
10, [Pregunta de opción única] Entre los siguientes ítems, el contador público autorizado suele pensar que no es adecuado utilizar el procedimiento de análisis ( ).
A. Gastos no operativos
B. Ingresos operativos
C. Salarios por pagar
D. Depreciación acumulada de activos fijos
Materiales de referencia 【 】
11. [Opción múltiple] ¿Cuáles de las siguientes identificaciones están relacionadas con varias transacciones y asuntos? ( ).
A. Existencia
B. Integridad
C. Clasificación
D. Plazo
Materiales de referencia 【 】
12. 【Opción múltiple】¿En cuál de las siguientes etapas generalmente utiliza procedimientos de análisis? ( )
A. Planificación del trabajo de auditoría
B. Pruebas de control
C. Procedimientos de análisis sustantivo
D. Revisión general
Materiales de referencia [ ]
13. [Preguntas de opción múltiple] Con respecto a la idoneidad de la evidencia de auditoría, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ( ).
A. La evidencia de auditoría confiable es evidencia de auditoría de alta calidad
B. El contenido central de la adecuación de la evidencia de auditoría es la relevancia y la confiabilidad
C. La adecuación de la evidencia de auditoría es una medida de la calidad de la evidencia de auditoría
D. La evidencia de auditoría de alta calidad puede be Reducir la confianza de CPA en la cantidad de evidencia de auditoría
Materiales de referencia [ ]
14. [Opción múltiple] Las siguientes afirmaciones sobre la confiabilidad de la evidencia de auditoría son incorrectas ( ).
A. Las actas de las reuniones de la unidad auditada son más confiables que el certificado emitido por la compañía de seguros
B. La factura de compra es más confiable que la hoja de aceptación
C. La evidencia oral es más confiable que la evidencia electrónica u otros medios
D. Indagar sobre cierto control interno La evidencia obtenida de la operación es más confiable que la evidencia obtenida de observar la operación de cierto control interno
Materiales de referencia [ ]
15. [Preguntas de opción múltiple] Entre las siguientes afirmaciones sobre la relevancia de la auditoría evidencia, cuál es la correcta ( ).
A. La relevancia es la relación lógica entre la información utilizada como evidencia de auditoría y el propósito del procedimiento de auditoría y las afirmaciones relevantes consideradas.
B. La relevancia de la evidencia de auditoría puede verse afectada por la dirección de la prueba
C. Si la prueba de una subestimación de las cuentas por pagar, la prueba de las cuentas por pagar registradas puede ser el procedimiento de auditoría pertinente
D. Si la prueba de una sobrestimación de las cuentas por cobrar, entonces La prueba de las cuentas por cobrar registradas puede ser un procedimiento de auditoría relevante
Materiales de referencia [ ]
16. [Opción múltiple] Entre los siguientes procedimientos de auditoría, cuál puede usarse en el procedimiento de evaluación de riesgos ( ).
A. Indagar
B. Analizar procedimientos
C. Observar
D. Verificar
materiales de referencia [ ]
17. [Preguntas de opción múltiple] Para las respuestas obtenidas a través de cartas de seguimiento, los procedimientos de auditoría que pueden implementar los contadores públicos autorizados incluyen ( ).
A. Comprender el proceso habitual de la persona a la que se pregunta sobre el manejo de la carta de confirmación y el personal de procesamiento
B. Confirmar la identidad de la persona que maneja la carta de consulta de confirmación
C. Confirmar la autoridad de la persona que maneja la carta de consulta de confirmación
D. Observar si la persona que maneja la carta de consulta de confirmación sigue el procesamiento de la carta de confirmación Trate con seriedad la carta de consulta de confirmación de acuerdo con el proceso normal
Materiales de referencia [ ]
18. [Opción múltiple] Los contadores públicos utilizan procedimientos analíticos en el proceso de evaluación de riesgos Entre las siguientes expresiones , ( ) son inapropiados.
A. Los procedimientos analíticos son esenciales para comprender el control interno
B. Los procedimientos analíticos se pueden usar junto con los procedimientos de investigación, inspección y observación
C. Los procedimientos analíticos usados ​​generalmente incluyen análisis de tendencias y análisis de índices, complementados con Análisis de cambios en el saldo de la cuenta
D. En comparación con los procedimientos de análisis sustantivo, el alcance del análisis y la investigación realizados no es suficiente para proporcionar evidencia de auditoría suficiente y apropiada
Materiales de referencia [ ]
19. [Opción múltiple] Entre los siguientes factores, generalmente afectan la decisión del CPA sobre si implementar la carta de confirmación ( ).
A. Nivel evaluado del riesgo de evaluación de incorrección material
B. El grado de cooperación de la gerencia de la unidad auditada [afecta si o no, no afecta si]
C. Correlación entre la información corroborada y las afirmaciones específicas
D. Objetividad de los
materiales de referencia consultados [ ]
20. [Opción múltiple] Cuándo al evaluar la confiabilidad de la carta de confirmación, entre los siguientes ítems, los contadores públicos autorizados deben considerar ( ).
A. El control sobre el diseño, emisión y retiro de la carta de confirmación
B. La competencia, independencia y objetividad de la persona a confirmar
C. Las restricciones impuestas por la unidad auditada o las restricciones en la carta de respuesta
D. La persona por confirmar
Materiales de referencia [ ]
Pregunta de verdadero o falso] La responsabilidad del nivel de gobierno de los estados financieros es hacer los estados financieros de acuerdo con las disposiciones del marco de información financiera aplicable, incluso para lograr una presentación fiel.
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
22. [Pregunta de juicio] Cuando un contador público autorizado acepta un encargo comercial, no necesita considerar la integridad del cliente.
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
23. [Pregunta de juicio] Si la calidad de la evidencia de auditoría es deficiente, es posible que el contador público certificado no pueda compensar las deficiencias en la calidad solo obteniendo más evidencia de auditoría.
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
24. [Pregunta de juicio] Al confirmar cuentas por cobrar con una gran cantidad, se debe adoptar la confirmación negativa.
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
25. [Pregunta de juicio] Para la tabla de ajuste de saldos de depósitos bancarios de la unidad auditada, el contador público autorizado generalmente verifica recalculando.
A. Correcto
B. Incorrecto
Referencias [ ]
4.3 Planificar el trabajo de auditoría
1. [Pregunta de opción única] Entre las siguientes afirmaciones sobre el plan de auditoría, cuál es incorrecta es ( ).
A. El plan de auditoría es una planificación previa del trabajo de auditoría.
B. Durante el proceso de implementación, el plan de auditoría puede revisarse y complementarse en cualquier momento según la situación.
C. El contador público certificado debe realizar el negocio de auditoría de acuerdo con al plan de auditoría durante todo el proceso de auditoría.
D. Después de completar el trabajo de auditoría de campo, el plan de auditoría debe ser revisado.
Materiales de referencia 【 】
2. 【Opción múltiple】Por lo general, las tareas principales en la etapa de planificación de la auditoría incluyen ( ).
A. Evaluación preliminar del sistema de control interno de la unidad auditada
B. Investigar y comprender la situación básica de la unidad auditada
C. Determinar la importancia y analizar el riesgo de auditoría
D. Revisar los papeles de trabajo de auditoría y asuntos posteriores al período de auditoría
Materiales de referencia 【 】
3. 【Preguntas de juicio】Para garantizar la seriedad del plan de auditoría, una vez formulado el plan de auditoría, no se puede realizar ninguna modificación durante la implementación. ( )
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
4.4 Importancia
1. [Pregunta de opción única] El uso del nivel de importancia puede no ayudar a lograr los siguientes propósitos ( ).
A. Determinar la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos
B. Identificar y evaluar el riesgo de incorrección material
C. Determinar la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de auditoría adicionales
D. Determinar la posibilidad de que se produzcan incertidumbres importantes
Materiales de referencia 【 】
2. 【Opción múltiple】¿Cuál de los siguientes aspectos se debe considerar en el juicio de importancia ( ).
A. Cuantitativo
B. Monto
C. Cualitativo
D. Juicio profesional
Materiales de referencia [ ]
3. [Pregunta de juicio] Porque existe una relación inversa entre el nivel de importancia y el riesgo de auditoría, y también existe una relación inversa entre el riesgo de auditoría y el evidencia, el contador público autorizado determina Cuanto mayor sea el nivel de importancia, menor será el riesgo de auditoría y, en consecuencia, más evidencia de auditoría se debe obtener. ( )
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
4.5 Riesgo de auditoría
1. [Pregunta de opción única] ¿Cuál es el riesgo de que el contador público autorizado no descubra una incorrección material en los estados financieros a través de los procedimientos de auditoría diseñados ( )?
A. Riesgo de procedimiento
B. Riesgo de control
C. Riesgo de inspección
D. Riesgo inherente
Materiales de referencia [ ]
2. [Preguntas de opción múltiple] ¿Cuál de los siguientes puede ser controlado por un contador público autorizado ( ).
A. Riesgo de auditoría
B. Riesgo de incorrección material
C. Riesgo de control
D. Riesgo de inspección
Materiales de referencia [ ]
3. [Pregunta de juicio] Independientemente del resultado de la evaluación del riesgo de incorrección material, el contador público certificado debe implementar procedimientos sustantivos. ( )
A. Correcto
B. Incorrecto
Materiales de referencia [ ]
1.2 Planificar el trabajo de auditoría: Pregunta de discusión
5.2 Comprender la entidad auditada y su entorno
1. [Pregunta de opción única] Comprender la entidad auditada y su entorno en general ( )
A. Llevar a cabo al aceptar clientes y renovar contratos
B. Llevar a cabo al realizar planes de auditoría C. Llevar
a cabo durante las auditorías intermedias D. A lo largo de
todo el proceso de auditoría A. Preguntar a la gerencia de la unidad auditada y otro personal interno relevante B. Analizar procedimientos C. Observación e inspección D. Confirmación del deudor de la unidad auditada Los contadores entienden los tipos de transacciones, saldos de cuenta y presentación que se espera que reflejarse en los estados financieros. ( ) A. Correcto B. Incorrecto Materiales de referencia [ ] 5.4 Evaluación del riesgo de incorrección material 1. [Opción múltiple] ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la evaluación del riesgo de incorrección material es correcta ( )? A. Los CPC deben identificar los riesgos a lo largo del proceso de comprensión de la entidad auditada y su entorno. B. Los CPC pueden no considerar los controles internos relevantes al evaluar los riesgos de incorrección material. C. Los CPA deben determinar si los riesgos identificados de incorrección material son relacionados con los estados financieros en su conjunto, lo que a su vez afecta múltiples aseveraciones, o está relacionado con tipos específicos de transacciones, saldos de cuenta y aseveraciones de presentación? D. Al evaluar el riesgo de incorrección material, el CPC debe vincular los controles que entiende las afirmaciones específicas Materiales de referencia [ ] 2. [Pregunta de juicio] Una vez que se determina el resultado de la evaluación del riesgo de incorrección material, no debe actualizarse. ( ) A. Correcto B. Incorrecto Materiales de referencia 【 】