保险行业一大半车船税，个税20%-40%，增值税缺进项税负重?

保险行业一大半车船税，个税20%-40%，增值税缺进项税负重?

保险行业是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保险人的经济利益业务的行业。保险市场是买卖保险即双方签订保险合同的场所。它可以是集中的有形市场，也可以是分散的无形市场。

对于保险行业来说，了解相应的税务知识是很重要的，毕竟税负对保险行业的纳税人来说造成了一定的压力，纳税人也想要降低自身的税负，在降低税负时要通过合理的方式来进行，这也被称为了税务筹划，那么保险行业该如何合理的进行税务筹划?以及保险行业会面临哪些税负呢?

一、保险行业常见的车船税

车船税是车主在进行车险的投保时，必须同时缴纳车船使用税，车船使用税一般由保险公司代缴，车主不需要去国家税务部门，就可以完成车船税缴纳。所以，保险行业的车船税体量是非常大的，那么，保险行业可以享受哪些政策呢?

所谓车船税，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。

从2007年7月1日开始，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。

有车族在购买汽车时，保险代理公司可受有车族的委托，为有车族代理缴纳车船税。

二、税务链问题

保险经纪公司处于上游保险公司和下游保险经纪人之间的角色，上游保险公司在提供保险展业成本到经纪公司时需要经纪公司开具发票，而下游保险经纪人获得销售佣金时无法开具发票给经纪公司(须到国税代开，人员太多且分散，实际上保险经纪公司无法获得发票)。

三、保险经纪人个税问题

保险经纪公司在为保险经纪人发放佣金时，有代扣代缴个税的义务;保险经纪公司如果让经纪人按劳务所得报税，税率为20%-40%，税负过重，导致经纪人脱离经纪公司的可能性加大，若经纪公司自行承担则成本过高。

四、经纪公司交易记录还原问题

大多数保险经纪公司因为抵扣链和税务问题，绝大多数采用私账形式处理佣金，而这种方式下无法确认真实交易规模，无法还原经纪公司交易情况，且存在合规性风险。

五、经纪公司的经纪人不是其劳动合同员工，经纪公司无义务为其购买社保，所以存在这些经纪人的社会保障问题，经纪公司也存在隐形风险。

保险行业合理税收筹划方案

1、 增值税进项缺失，增值税抵扣发票缺失;

2、 发票缺失，公司无法取得入账凭证;

3、 优化个人所得税，降低社保支出负担;

4、 个人收入结构单一，个税负担重;

5、 企业规模大，残保金支出高，降低残保金支出。

6、总部经济模式

现国内上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。即日起，凡是有限公司入驻园区，均可免费办理，一切费用全免。。

案例解析：有限公司优惠政策

北京某咨询服务企业，计划开拓华东市场，想寻江苏具有税收优惠政策的园区，根据2018年企业结算数据，企业利润为6000万，增值税额1000万，企业税负重怎么办。

企业原本纳税：

企业所得税：1500万

增值税：1000万

实际需缴纳税额2500万

可以直接入驻湖北、上海、重庆、江苏、青海、江西等税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务：

增值税扶持可高达420万

企业所得税扶持可高达350万

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

针对车船税税收优惠政策

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

即日起，凡是有限公司入驻园区，均可免费办理，一切费用全免。

除有限公司税收优惠政策外，还有针对企业所得税、个人所得税及分红个税高的个人独资核定征收税收优惠政策，通过设立个人独资企业，通过业务分流的方式进行税收筹划，申请上海、湖北的核定征收，通过核定征收，比如成立相关工作室，或者科技中心，企业管理中心等企业享受优惠政策。个人生产经营所得税核定征收在0.5%–2.1%(小规模纳税人，开票额控制在500万以下)，0.5%-3.1%(一般纳税人)，优惠税率企业所得税：0%，一家小规模核定征收个独企业综合税负最高不超过5.18%，相对同样业务体量的有限公司总体能节税80%左右，相对于有限公司缴纳的25%企业所得税而言，是具有很大节税优势的。

只要将企业注册到我们工业园区优惠政策地，高管、分红等个税奖励比例可达80%,纳税大户可“一事一议”。另外可以注册个人独资(核定后个税税率0.5%-1.95%)，核定征收后综合税负(增值税+附加+个人所得税)低至4.86%。